Fraude de subvenciones: definición, pena y defensa

El fraude de subvenciones castiga dos conductas: obtener una subvención, desgravación o ayuda pública falseando las condiciones requeridas para su concesión u ocultando las que la habrían impedido; y aplicar los fondos públicos obtenidos a fines distintos de aquellos para los que se concedieron.

Las dos modalidades

• Fraude en la obtención: conseguir la ayuda presentando datos falsos sobre los requisitos o la actividad que se va a financiar.
• Fraude en la aplicación: obtener la ayuda lícitamente, pero después destinar los fondos a una finalidad distinta de la subvencionada.

Los umbrales

La cuantía determina la calificación: por encima de 100.000 euros es delito (art. 308.1); entre 10.000 y 100.000 euros es un delito leve (art. 308.2); por debajo de 10.000 euros, una infracción administrativa.

Como en los demás delitos contra la Hacienda, la devolución de los fondos antes de que se inicien las actuaciones de comprobación o el procedimiento penal exime de responsabilidad.

Tipo básico (art. 308.1)

Obtener una subvención o ayuda pública superior a 100.000 euros falseando las condiciones, u ocultando las que la habrían impedido, se castiga con prisión de 1 a 5 años y multa del tanto al séxtuplo, además de la pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones y beneficios fiscales.

Fraude en la aplicación (art. 308.2)

Aplicar la subvención obtenida a fines distintos de aquellos para los que se concedió, cuando supere los umbrales legales, se castiga con las mismas penas.

Delito leve

Cuando la cuantía se sitúa entre 10.000 y 100.000 euros, los hechos constituyen un delito leve, con pena atenuada. Por debajo de 10.000 euros, la conducta es una mera infracción administrativa.

Excusa absolutoria por devolución

Queda exento de responsabilidad penal quien reintegre las cantidades indebidamente percibidas o aplicadas, incrementadas en los intereses, antes de que se le notifiquen actuaciones de comprobación o se inicie el procedimiento penal.

La defensa trabaja el cumplimiento de condiciones, la cuantía y la devolución:

1. Devolución de los fondos

El reintegro de las cantidades, con intereses, antes de las actuaciones, exime de responsabilidad penal.

2. Cumplimiento real de las condiciones

Acreditar que se cumplieron las condiciones de la ayuda y que la actividad se realizó excluye el falseamiento.

3. Discusión de la cuantía

Rebajar la cuantía por debajo de los umbrales convierte el delito en leve o en una infracción administrativa.

4. Aplicación correcta de los fondos

En el fraude de aplicación, demostrar que los fondos se destinaron a la finalidad subvencionada, o a una desviación justificada y menor, desactiva la imputación.

5. Ausencia de dolo

Los errores en la justificación o las discrepancias interpretativas, sin ánimo de defraudar, no integran el delito.

6. Reparación y atenuantes

El reintegro y la colaboración operan como atenuante muy cualificada.

El fraude de subvenciones se decide en el cumplimiento de las condiciones y en la cuantía. La devolución a tiempo exime, y una defensa técnica puede situar los hechos por debajo del umbral penal.