Delitos societarios: definición, pena y defensa

Los delitos societarios sancionan determinadas conductas desleales o abusivas cometidas en el seno de una sociedad por sus administradores, de hecho o de derecho. El Código adopta un concepto amplio de sociedad (art. 297): toda entidad que participe de modo permanente en el mercado.

Las principales figuras

• Falsedad de cuentas (art. 290): falsear las cuentas anuales u otros documentos que reflejen la situación jurídica o económica de la sociedad, de forma idónea para causar un perjuicio.
• Acuerdos abusivos (art. 291): prevaliéndose de una situación mayoritaria, imponer acuerdos abusivos en perjuicio de los demás socios y sin beneficio para la sociedad.
• Acuerdos lesivos con mayoría ficticia (art. 292): imponer o aprovechar acuerdos lesivos adoptados con una mayoría obtenida abusivamente.
• Negativa a los derechos del socio (art. 293): negar o impedir a un socio el ejercicio de sus derechos de información, participación o suscripción.
• Obstrucción a la inspección (art. 294): impedir o dificultar la actuación de las personas, órganos o entidades de supervisión.

Estos delitos suelen aparecer en conflictos societarios entre socios. La frontera con el simple conflicto mercantil, ventilable en la jurisdicción civil, es el eje del análisis.

Falsedad de cuentas (art. 290)

Los administradores que falseen las cuentas anuales u otros documentos que reflejen la situación jurídica o económica de la sociedad, de forma idónea para causar un perjuicio, son castigados con prisión de 1 a 3 años y multa de 6 a 12 meses. Si llega a causarse el perjuicio, la pena se impone en su mitad superior.

Acuerdos abusivos y lesivos (arts. 291 y 292)

Imponer acuerdos abusivos prevaliéndose de la mayoría, o imponer o aprovechar acuerdos lesivos adoptados con mayoría ficticia, se castiga con prisión de 6 meses a 3 años o multa.

Negativa a los derechos del socio (art. 293)

Negar o impedir a un socio el ejercicio de sus derechos se castiga con multa de 6 a 12 meses.

Obstrucción a la supervisión (art. 294)

Impedir o dificultar la actuación de los órganos de supervisión se castiga con prisión de 6 meses a 3 años o multa, además de la inhabilitación correspondiente.

La defensa trabaja la idoneidad para causar perjuicio, el interés social y la frontera con el conflicto mercantil:

1. Inexistencia de falsedad idónea

En la falsedad de cuentas, acreditar que los documentos reflejaban la realidad, o que no eran idóneos para causar un perjuicio, excluye el delito.

2. Interés social y cobertura del acuerdo

Demostrar que los acuerdos respondían al interés de la sociedad y se adoptaron conforme a la ley desactiva la imputación.

3. Reconducción al conflicto mercantil

Muchos asuntos son, en realidad, conflictos societarios civiles; reconducirlos a la jurisdicción mercantil excluye la responsabilidad penal.

4. Respeto de los derechos del socio

Acreditar que se atendieron los derechos de información y participación del socio desactiva el art. 293.

5. Pericial contable

Una pericial que avale la corrección de las cuentas y de la gestión puede resultar decisiva.

6. Atenuantes

Reparación, confesión y dilaciones indebidas operan dentro del marco legal.

El derecho penal no resuelve los conflictos entre socios. La defensa eficaz delimita lo penalmente relevante y reconduce a la vía mercantil lo que es una discrepancia societaria.